IRA和养老金账户持有人的税务警报

许多尽职尽责的税务律师和其他专业人士花了无数时间学习如何允许支付给儿童或其他非配偶受益人信托的IRA和养老金账户在死亡后尽可能长时间保留在IRA或养老金计划之下帐户所有者为了推迟提款税。通过允许账户下的资产按递延税率增长，这允许最大的税后收益率。根据现行法律，适当起草的信托将使受托人能够分配最长信托受益人的预期寿命，这可能是几十年。

支付通常与继承的IRA适用的支付相同或非常相似，但可以保护信托免受债权人，离婚索赔，不明智的支出或投资，以及对受益人死亡的联邦遗产税。

似乎大多数国会都希望消除这个“漏洞”。2019年5月23日，众议院通过了人力资源1994，为每个社区提高退休增强法案(“安全法案”)以及参议院的方法和手段委员会通过了S. 972，即2019年退休增强和储蓄法案(“RESA”)。安全法案和RESA基本上都说同样的事情，并且，如果通过，将通过提供一切必须在十周年之前出来来简化税收制度。这肯定会给纳税人，他们在亲人去世十周年之际缴纳大量税款，这些东西要记住他或她!

我们并不认为“安全法案”的目的是为了防止配偶因配偶的主要利益分配超出配偶的预期寿命，但时间会告诉最终法案提供的内容，如果通过的话。

请注意，延期的税收节省通常没有人们想象的那么多，因为最终来自非罗斯IRA或养老金账户的所有东西在分配的那一年都要纳税。尽管如此，最好还是具有推迟分配的灵活性，这可能会在受益人有重大税收减免的一年内采取，这将抵消或消除否则将适用的税收，例如大型家庭医疗保健账单。

当你实际运行这些数字时，如果你提前提取资金或推迟提供资金的经济差异并不像你想象的那么深刻，尽管它们很重要。我们可以提供一份我们在2015年撰写的一篇文章，称为1000亿美元净值下的客户规划，包括可移植性考虑因素，其中包含长篇电子表格，我们证明数学结果并没有人们想象的那么多。您可以发送电子邮件至agassman@gassmanpa.com获取该文章的副本。

在目前的情况下，成千上万的纳税人已经支付了数千名税务律师来起草信托，这些信托将允许延伸，并且具有符合现行拉伸法所必需的副作用，其中包括：(1)必须保持爱尔兰共和军和单独信托下的养老金账户权利;(2)要求在IRA或养老金账户持有人去世后的一年的9月1日之后，任何年龄超过预期的主要受益人且没有慈善机构或其他实体的个人都不能成为信托的受益人;(3)要求在上述(2)所述的同一9月1日截止日期之后，不能从信托中支付养老金或IRA账户持有人的任何费用或责任;(4)限制预期的主要受益人必须将信托资产直接指向或为了比预期的主要受益人年轻的生活者的利益而拥有的权力;(5)规定如果预定的主要受益人没有在授予人之后生存，并且没有后代或以其他方式指定资产的去向，那么他们将不得不转交给授予人/ IRA的“继承人” /养老金所有者。

当幸存的配偶是IRA或养老金支付的信托的预期主要受益人时，这些限制适用。由于“安全法”中包含的十年规则的例外情况，延伸条款仍适用于某些情况。这包括未亡配偶，残疾或慢性病患者，未成年子女或受益人的分配比死者爱尔兰共和军所有者年轻不超过10岁。因此，仍需要在许多信托协议下保留延伸条款。

希望让配偶从爱尔兰共和军或养老金账户中获得或获得福利的个人应继续仔细考虑是否能通过将爱尔兰共和军或养老金福利转入他或她自己的“配偶”得到更好的服务。滚动IRA，“或作为信托的受益人，可以保护幸存的配偶免于下一次婚姻，不当影响，不明智的支出或投资，或联邦遗产税。

新提议的法案还允许出售我在最近的一篇文章中所写的某些“终生年金产品”。这引起了我对老年人的极大关注，他们可能不了解这些合同的成本有多高和有限。

例如，一位客户最近向我展示了一份合同，作为“安全收入安排”出售给他，这是一家最大的保险公司提供的。

他现在要投入100万美元，如果投资不顺利，那么从他生命的剩余时间开始，他每年至少可以获得113,055美元。

这听起来像是很多钱，但是当你考虑到货币的时间价值时，他必须等到21日付款(从他投资开始的21年)才能达到1%的回报率，如果那年后他去世了，他的家人什么也得不到。

虽然他会获得更大的这一或投资结果，但合同的投资方面背负着重大的费用和限制，这将导致其表现比正常的多元化股票和债券投资组合更糟糕，假设正常或略低于正常市场结果。

我宁愿让我的祖母只是以阶梯式方式购买B +级债券而不是这种类型的产品，除非我是销售人员在其配售上获得8%的佣金。

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