小规模纳税人免缴的增值税应做如何账务处理?（小规模免征增值税账务处理）

你们好，最近小时发现有诸多的小伙伴们对于小规模纳税人免缴的增值税应做如何账务处理?，小规模免征增值税账务处理这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。

1、 小规模纳税人、企业或非企业单位免征增值税的会计处理：小微企业取得销售收入时，应按照税法规定计算应纳增值税，确认为应纳税款。

2、 【例1】2014年2月5日，小规模纳税人企业本月生产销售A产品一批，价格为3090元(含增值税)，货款存入银行。

3、 会计分录如下：

4、 借方：银行存款3090

5、 贷款：主营业务收入3000元。

6、 应交税金——应交增值税90

7、 【例2】2013年8月25日，小规模纳税人企业本月生产销售A产品一批，价格10300元(含增值税)，货款存入银行。

8、 会计分录如下：

9、 借方：银行存款10300。

10、 贷款：主营业务收入10000元。

11、 应交税金——应交增值税300

12、 月末，小微企业在其本月销售额达到国家规定的2万元以下增值税免税条件时，将本月应缴纳的增值税转入当期营业外收入。

13、 【例3】2013年8月31日，某小规模纳税人企业核算本月生产销售产品收入合计13000元至20000元。按照规定，本月应缴纳的390元增值税将转入营业外收入。

14、 会计分录如下：

15、 借：应交税金——应交增值税390

16、 贷：营业外收入390

17、 期末将上述损益科目转入“本年利润”科目。

18、 借方：主营业务收入13000元，营业外收入390元。

19、 贷款：今年盈利13390。

20、 营业税纳税人的处理

21、 营业税纳税人，无论是否小微企业，只要月应税营业额不超过2万元即可免营业税。否则，月营业额超过2万元，就需要全额申报缴纳纳营业税。

22、 【例4】2014年1月，某小饭店月营业额20000元整，均存入银行。

23、 会计处理如下：

24、 借：银行存款20000

25、 贷：主营业务收入20000

26、 【例5】2014年2月，某小酒店月营业额21000元整，均存入银行。适用营业税税率为5%。

27、 会计处理如下：

28、 借：银行存款21000

29、 贷：主营业务收入21000

30、 结算并结转营业税：

31、 借：营业税金及附加1050

32、 贷：应交税费——应交营业税1050

33、 上缴营业税：

34、 借：应交税费——应交营业税1050

35、 贷：银行存款1050

以上就是小规模免征增值税账务处理这篇文章的一些介绍，希望对大家有所帮助。

　　免责声明：本文由用户上传，与本网站立场无关。财经信息仅供读者参考，并不构成投资建议。投资者据此操作，风险自担。 如有侵权请联系删除！