【现金日记账格式与填制方式】现金日记账是企业会计核算中用于记录和反映现金收支情况的重要账簿，是日常财务管理的基础工具。正确填写现金日记账有助于企业及时掌握资金流动状况，确保账实相符，便于后续的财务分析和审计工作。
现金日记账通常采用三栏式格式，分别记录日期、摘要、借方发生额、贷方发生额及余额等信息。其填制方式需遵循会计准则和企业内部的财务制度，确保数据的真实、准确和完整。
一、现金日记账的基本格式
现金日记账一般包括以下几个栏目：
| 项目 | 内容说明 |
| 日期 | 记录经济业务发生的日期 |
| 摘要 | 简要说明经济业务的内容 |
| 借方金额 | 现金增加的金额 |
| 贷方金额 | 现金减少的金额 |
| 余额 | 当前账户的现金余额 |
二、现金日记账的填制方式
1. 逐笔登记
每发生一笔现金收支业务，都应根据原始凭证（如收据、发票、银行回单等）进行逐笔登记，确保账务处理的及时性与准确性。
2. 分栏记录
在“借方”栏记录现金收入，在“贷方”栏记录现金支出，每笔业务都要对应明确的科目，如“库存现金”或“银行存款”。
3. 每日结账
每日营业结束后，应对当日的现金收支情况进行汇总，计算并填写当天的余额，确保账面金额与实际库存一致。
4. 定期核对
定期将现金日记账与银行对账单、库存现金进行核对，发现差异应及时查明原因并调整账目。
5. 签名确认
每笔登记完成后，由经手人和审核人签字确认，以增强账务的可追溯性和责任性。
三、现金日记账的注意事项
- 所有经济业务必须有合法、有效的原始凭证作为依据；
- 填写内容应简明扼要，避免模糊不清的描述；
- 严禁涂改、伪造账目，确保账务的真实性；
- 保持账页整洁，不得随意撕毁或添加内容；
- 按照会计期间进行归档保存，便于日后查阅与审计。
四、示例表格（现金日记账）
| 日期 | 摘要 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 余额（元） |
| 2025-04-01 | 收到销售款 | 5,000.00 | 5,000.00 | |
| 2025-04-02 | 支付办公用品费 | 800.00 | 4,200.00 | |
| 2025-04-03 | 收到客户预付款 | 3,000.00 | 7,200.00 | |
| 2025-04-04 | 支付水电费 | 600.00 | 6,600.00 | |
| 2025-04-05 | 收到投资款 | 10,000.00 | 16,600.00 |
通过规范的现金日记账管理，企业可以有效提升财务管理效率，降低资金风险，为企业的稳定运营提供坚实的数据支持。