购房者能真正得到35万卢比的全部好处吗

为了推动“到2022年人人有住房”的使命，财政部长提议，在满足某些条件的前提下，为购买一套可负担得起的住房而提供的住房贷款可获得1.5卢比的额外税收优惠。对于自住物业，这一额外福利是除第24（b）节规定的现有福利之外的另一项福利，即将住房贷款的总体税收福利计算为3.5莱赫。

贷款人在发放住房贷款的同时，要求购房者部分出资支付将要购置的房屋的费用。用术语来说，这被称为“保证金”。余额，是贷款人可以预付给你的金额，作为贷款。买方可以获得的贷款金额与财产价值之间的比率，称为“贷款与价值”（L TV）比率。贷款人坚持保证金，有一个缓冲与他们，以防市场价格降低，在未来。这确保了借款人始终拥有他所购买的财产的股权。

财政部长提供的新的利息税收优惠，如果住房贷款是从获得的，就可以获得。几年前，一些正在为房产的全部价值融资，包括印花税和注册费。这使他们面临非常高的风险，万一房地产价格崩溃，从而造成重大违约风险。为了避免发生像次贷危机这样的事件，储备规定了房地产价值的比例，可以将其贷款作为住房贷款。目前，对于30卢比以下的住房贷款，允许提供高达房产价值90%的贷款。对于超过30卢比的住房贷款，贷款人通常只能提供高达财产价值80%的住房贷款。

另见：2019年预算：根据欧洲经济区第80节解释1.5莱赫卢比的额外税收优惠

作为对要购买的住宅房屋的最高限制，为了利用新提出的第80节EEA项下的福利，即45Lakhs，房屋的买方只能获得高达财产价值80%的住房贷款，即36Lakhs。主要政府--------收取的36卢比的住房贷款利率目前为9%。假设住房贷款期限为20年，EMI为32,390卢比。第一年，在3,88，680卢比的总EMI中，本金还款为67,416卢比，利息部分为3,21，264卢比。计算时假定本金每月减少一次。因此，相对于3.5卢比的最大可用税收优惠，包括根据欧洲经济区第80条提供的新福利，纳税人只能在住房贷款的第一年要求3,21，264卢比的补贴。

从上面的计算可以看出，即使一个人在目前的情况下获得了全额住房贷款，他也无法充分利用提议提供的福利。

由于在整个住房贷款期限内都可以获得这种津贴，而且由于第一年的利息低于所提供的津贴，要求提供3.5卢比的津贴并不完全正确。随着利率的逐步降低，住房贷款将更便宜，因此，利息支出将进一步减少。此外，由于未偿本金每年减少，这笔36卢比的初始住房贷款的实际利息将年复一年地达到较低的数字。因此，理论上，1.5Lakhs的额外收益看起来很大，但在现实中，购房者能够要求的实际收益会越来越低，甚至会年复一年地减少。

（作者为税务与投资专家，有35年经验）

2019年7月5日：虽然2019-20年联盟预算案本身对房地产行业的影响不大，但我们看三大公告，可能会影响到购房者和购房者

影响购房者的第一项修正案是一项有益的规定，允许他们在购买住宅时在一定条件下享受税收减免。财政部长提议，以住房贷款利息的形式为购房者提供1.5卢比的额外福利。除此之外，第24（b）款规定的自住财产利息最多为2卢比。

如果2019年4月1日至2020年3月31日期间的住房贷款被制裁，则该福利是可用的。借款人不应在住房贷款批准之日拥有任何住房。只有在财产的印花税价值不超过45卢比的情况下，才有这种福利。对于在施工期间支付的利息，甚至可以要求这种津贴，根据第24条（b）款，这是没有的。根据《财政法案》的规定，这一福利也可以要求发放财产，尽管财政部长在她的讲话中提到的只是自住的房屋财产。

另见：2019年工会预算：房地产行业有何收获

目前，在向居民购买任何财产时，如果财产价值超过50卢比，买方必须在来源处扣除税款。然而，在计算这一价值的同时，参与交易的各方过去常常降低价值，将成本划入车库、电费、维修费、俱乐部会员费等，以防交易价值稍高。为了澄清必须采用的价值，对第194I A条进行了修订，在达到50莱赫的门槛时，将所有此类收费都包括在内。这将有助于减少这件事上不必要的诉讼。

在这里阅读2019年工会预算的重要亮点。

在提供住房融资方面，涉及两类贷款人——和住房融资公司（HFCs）。两者都受到不同监管机构的监管。属于储备的职权范围，而氢氟碳化合物则由住房管理。由于它们是不同的监管机构，在住房贷款领域，两类贷款人的贷款政策并不统一。财政部长宣布，将转让房地产金融公司的监管权。这将确保这两个类别的政策是统一的，在计算基准贷款利率的方法方面，以及各种收费，如预付罚款。这也将确保资格标准以及住房贷款的保证金要求是统一的。这将有利于和帮助借款人，因为它将增加贷款人之间的竞争。

（作者为税务与投资专家，有35年经验）

为了扩大税网，政府建议对个人向承包商或专业人员支付的所有款项采用5%的TDS，每年超过50卢比。目前，不要求个人或教不分家庭在来源、支付给居民承包商或专业人员的款项供个人使用时，或如果个人或专业人员不因其业务或专业而受到审计时，扣除税款。预算文件说：“建议增加一项新的规定，规定如果每年向承包商或专业人员支付的款项超过50卢比，这类个人或福林必须在源头扣除税款，税率为5%。该预算还提议由居民以货币或位于的财产的形式向非居民征税。西哈拉曼建议从2019年7月5日或之后对此类礼品征税。

联盟预算2018-19已建议合理化资本收益税，相对于表观考虑和循环利率之间的差异，并增加资本收益债券的持有期。我们研究这些措施的影响

2018年2月10日：购房者和住房贷款借款人对2018年预算案寄予厚望，但他们对财政部长感到失望，因为在这方面没有采取任何行动。然而，对于出售任何不动产的人来说，对于出售价格来说，有着喜忧参半的消息。

不动产销售利润的征税，如果你是开发商，就是在企业或行业的利润和收益下征税。否则，同样的税也会与资本收益一起征税。这两种情况下的计算规定都规定了以下情况，即所述对价之间的差额低于根据圆率计算的数值。

第43C节涉及开发商的计算，第50C节涉及不动产是资本资产的这种情况。这两项规定都规定，如果表面对价的价值低于按印花税付款所采用的圆率计算的价值，则协议中申报的价值与圆率之间的差额在卖方手中应纳税。如果它是一种商业资产，则该资产与营业收入一样应纳税，与资本收益一样应纳税。

按圆率计算的价值，视为不动产出售的对价。因此，即使这两种税率之间有一个很小的差别，卖方也必须支付较高的税率。如果纳税人必须根据欧共体第54、54F或54条进行投资才能要求豁免，则必须参照圈率计算所作投资。因此，财产的卖方必须投资他从未收到的钱。同样，在这种情况下，即使是买方也不能幸免，如果差额超过50,000卢比，则根据第56（2）条，买方手中的圆率值和协议值之间的差额应纳税。

另见：2018年预算：房地产行业有没有隐忧？

为了将诉讼和困难减少到双方，卖方和买方在圈率和表面考虑之间的微小差异时，财务部长提出，如果这两种价值之间的差异不超过5%，则不适用第43C条和50C条的规定。同样，如果差额不超过5%，买方也不需要根据第56（2）条支付任何税款。即使这两个数值之间的差额高于5%但不超过50000，买方也不需要为这种差额缴纳任何税款。

财政部长还在欧共体第54条中加入了适用于资本收益的说明。有争议，是否可以要求债券投资的税收优惠，同时投资住宅。财政部长提议，通过投资资本收益债券，将土地或建筑或两者列为长期资本收益的豁免条件。

这是不动产出卖人的负面消息。目前，你可以通过将资本收益金额投资于公路管理局、农村电气化公司和政府根据第54E C条通知的其他债券，要求免除最高50莱赫卢比的长期资本收益。目前，这些债券的有效期为三年。

财政部长建议将此类债券的持有要求从三年增加到五年。由于节省下来的20%的税将分五年而不是现在的三年，这些债券现在对纳税人没有吸引力，因为目前节省下来的两年税约为每年7%。如果我们加上目前这类债券的5.25%利息，实际回报率为12.25%。随着持有期要求的增加，在修正案生效后，20%的养恤金将是每年4%，9.25%的利息。五年的控股期限要求将于2018年4月1日后生效。因此，如果纳税人希望根据欧共体第54条要求豁免，并且其6个月期间超出2018年3月31日，则应在2018年3月31日之前进行投资，以避免五年的锁定期。

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